El Patrimonio Vitalicio: Una Herramienta Útil de Planificación Patrimonial

Una propiedad vitalicia es un acuerdo legal que permite a una persona tener la posesión de una propiedad (normalmente un terreno, una casa o edificios en el terreno) durante su vida y, tras su muerte, que otra persona o entidad obtenga posesión de la propiedad.

Una propiedad vitalicia se limita a la vida de una persona o personas específicas (propiedad vitalicia conjunta). Esta persona específica se conoce como el arrendatario vitalicio. El arrendatario vitalicio retiene el uso y/o la posesión de la propiedad mantenida en el patrimonio vitalicio durante toda su vida. Las personas que reciben los bienes inmuebles a la muerte del usufructuario vitalicio se conocen como herederos.

Este recurso ha sido adaptado de la Montguide de la Oficina de Extensión de la Universidad del Estado de Montana, "Life Estate: Una herramienta útil de planificación patrimonial", y explora como tres parejas utilizan las sucesiones vitalicias como herramientas para lograr diferentes objetivos de planificación patrimonial y los posibles inconvenientes que pueden surgir cuando cambian las circunstancias familiares.

Las parejas de granjeros pueden encontrar que un patrimonio vitalicio es útil para ayudarles a asegurar que los bienes inmuebles pasen a hijos específicos, pero sólo tras la muerte del progenitor superviviente.

Las parejas que se han vuelto a casar, con hijos de un matrimonio anterior, pueden encontrar que un patrimonio vitalicio podría proveer al cónyuge superviviente durante su vida, al tiempo que asegura que la propiedad pase a hijos específicos cuando fallezca el segundo progenitor.

Las parejas que desean que ciertas propiedades inmobiliarias pasen eventualmente a una organización benéfica, tras el fallecimiento del cónyuge superviviente, pueden encontrar que un patrimonio vitalicio conjunto podría lograr su objetivo.

Jake y Ann son una pareja mayor con dos hijos adultos. Su hijo mayor, John, ha participado en la operación agrícola con Jake y Ann durante muchos años. Su otro hijo, Sam es profesor de secundaria en Wyoming y ha indicado que planea hacer de la enseñanza una carrera de por vida.

Los activos agrícolas de Jake y Ann tienen un valor aproximado de $900,000 dólares. Han alcanzado el 90 por ciento de equidad en sus tierras, edificios, maquinaria y equipo. Jake tiene los activos de la granja a su nombre como único propietario. Jake y Ann también poseen varios bienes muebles no agrícolas como copropietarios con derecho de supervivencia. Estos incluyen acciones, bonos de ahorro de los Estados Unidos y certificados de depósito. Ni Jake ni Ann tienen testamento escrito.

Jake y Ann preferirían vivir en la granja hasta su muerte. Son conscientes de que puede llegar el momento en que deban mudarse a la ciudad, pero cruzarán ese puente cuando lleguen a el. Han decidido que quieren que John herede todos los bienes de la granja por su implicación y dedicación a la operación a lo largo de los años. Quieren que los activos no agrícolas pasen a Sam.

Tras visitar a un abogado, cuya práctica se centra en la planificación del patrimonio, Jake y Ann se dieron cuenta de que ambos necesitaban un testamento escrito para cumplir sus objetivos. El abogado sugirió que una sección del testamento de Jake indicara que deja la granja a su hijo John, sujeta a un patrimonio vitalicio para Ann. Si Jake falleciera antes que Ann, los bienes de la granja pasarían a un patrimonio vitalicio para Ann. A su muerte posterior, los bienes de la granja pasarán a su hijo John, ya que éste fue nombrado como heredero en el testamento de Jake. La propiedad vitalicia permite a Ann vivir en la granja hasta su muerte, casi como si fuera propietaria absoluta de la finca. También podría recibir los ingresos de la granja a través de un arrendamiento con su hijo, John.

Durante el tiempo que Ann tenga una propiedad vitalicia en la granja, ella es responsable del pago de los intereses de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad y el mantenimiento de la casa. John paga el principal de la hipoteca. Ann no puede donar la granja a nadie más ni a ninguna otra entidad, incluida una organización benéfica. Tras la muerte de Jake, si Ann decide que le gustaría redactar un nuevo testamento dejando la granja a Sam, la inflexibilidad de una propiedad vitalicia se lo prohíbe. La granja no es suya para cederla en vida ni a su muerte. Ann posee una propiedad vitalicia de la granja y, como tal, es sólo una arrendataria vitalicia. Su interés de propiedad termina a su muerte. A la muerte de Ann, la granja debe pasar a John, el heredero nombrado en el testamento de Jake.

Una de las desventajas de una propiedad vitalicia para Jake y Ann es que no puede ajustarse a las circunstancias familiares cambiantes.

• ¿Y si Ann queda incapacitada y necesita trasladarse a una residencia de ancianos?
• ¿Y si John decide que quiere cambiar de profesión y ya no quiere dedicarse a la agricultura? 
• ¿Y si Sam decide que quiere volver a la granja?

Jake y Ann están preocupados por estas cuestiones y creen que necesitan más tiempo para considerar alternativas.

Ken y Sue se han casado recientemente. Sue tiene dos hijas de un matrimonio anterior y Ken tiene una hija de su matrimonio anterior. Tras su matrimonio, Sue vendió su casa y se mudó a la casa que Ken construyó antes de que falleciera su primera esposa.

Eventualmente, a Ken le gustaría que la casa pasara a manos de su hija, ya que está sentimentalmente unida a ella y aún vive cerca. Sue se muestra algo reacia a esta idea, pero comprende el deseo de Ken de que su única hija herede la casa.

A Ken le preocupa que, si deja la casa directamente a su esposa, Sue pueda cambiar de opinión sobre que su hija herede la casa a la muerte de Sue. Pero, si deja la casa a su hija, le preocupa que ella no permita que Sue siga viviendo en la casa después de su muerte.

Ken discutió sus preocupaciones con un abogado cuya práctica se ocupa principalmente de la planificación del patrimonio. El abogado le indicó que podía redactar un testamento que colocara la casa en un patrimonio vitalicio para Sue después de que Ken falleciera. El usufructo vitalicio, con Sue como inquilina vitalicia, le permitiría vivir en la casa hasta su fallecimiento. A la muerte de Sue, el resto del interés en la casa pasa a la hija de Ken porque ella fue nombrada como heredera en el testamento de Ken.

Durante el tiempo que Sue tenga un usufructo vitalicio de la casa, será responsable de su mantenimiento y de los impuestos sobre la propiedad. Ella no puede dar la casa a nadie más ni a ninguna otra entidad, como una organización benéfica. Incluso si decide redactar un nuevo testamento tras la muerte de Ken para dejar la casa a sus dos hijas, no podrá hacerlo porque sólo tiene el uso y la posesión durante su vida. Dado que Sue sólo tiene un usufructo vitalicio de la casa, a su muerte, la casa pertenecerá al usufructuario, la hija de Ken.

Aunque Ken y Sue creen que una propiedad vitalicia podría cumplir sus objetivos en el momento actual, tienen algunas preocupaciones. ¿Qué pasa si la hija de Ken muere antes que Sue? El abogado aconseja a Ken que considere quien quiere que reciba la casa si esto ocurriera. A Ken y Sue les preocupa que una sucesión vitalicia no sea lo suficientemente flexible como para adaptarse a las cambiantes circunstancias familiares.

Jim y Sally llevan casados más de 45 años. Se conocieron mientras asistían a la Universidad del Estado de Montana (MSU). Jim y Sally no tienen hijos.

Han decidido que, dado a que la MSU ha desempeñado un papel tan importante en sus vidas, quieren donar su rancho a la Facultad de Agricultura, pero sólo después de que ambos fallezcan. Quieren que la MSU utilice el rancho de la forma que considere más beneficiosa, incluido el uso del producto de la venta del rancho para financiar programas de enseñanza, investigación o Extensión.

El abogado sugirió que podrían donar el rancho a la Escuela Superior de Agricultura mientras vivan, pero conservando una propiedad vitalicia conjunta. Esto permitiría a Jim y Sally evitar el impuesto sobre la renta, disfrutar de los años que les quedan en el rancho y saber que la Escuela Superior de Agricultura de la MSU tendrá la posesión de la propiedad después de que ambos fallezcan. La propiedad vitalicia conjunta también daría derecho a deducciones en el impuesto sobre donaciones y sucesiones. El abogado advirtió a Jim y Sally que el documento de la propiedad vitalicia no podría cambiarse una vez hecha la donación. No pueden cambiar de opinión sobre qué organización va a recibir el rancho una vez realizada la donación.

Un patrimonio vitalicio es una herramienta legal que puede satisfacer los objetivos de planificación patrimonial de una amplia variedad de individuos. Una sucesión vitalicia permite al usufructuario conservar los ingresos y el uso de la propiedad durante toda su vida, mientras que los herederos reciben la propiedad cuando fallece el usufructuario.

Para determinar si un patrimonio vitalicio es la herramienta legal adecuada para su situación, discuta sus objetivos de planificación patrimonial con un abogado cuya práctica se centre principalmente en el área de planificación patrimonial. Debido a la inflexibilidad de un patrimonio vitalicio, el abogado puede recomendarle otras alternativas como un bypass o un fideicomiso. Un fideicomiso bypass es una herramienta legal que podría utilizarse para alcanzar los objetivos de las tres parejas mencionadas en esta MontGuide. Para más información, visite la página web de la Oficina de Extensión de la MSU y solicítela:

• Utilización de un fideicomiso de derivación para mantener a los hijos de familias vueltas a casar, familias ensambladas
• Transferencia de su granja o rancho a la siguiente generación

An interactive website illustrating the distribution of a deceased person's estate including a brand (if there is no written will), can be found at http://www.montana.edu/estateplanning/. Montanans with slow internet service may find a CD containing the same information to be more usable. Request a copy from your local county Extension office or send your request to:

Marsha Goetting 
Extension Family Economics Specialist 
P.O. Box 172800 Bozeman, MT 59717 
Phone: (406) 994-5695 
e-mail: goetting@montana.edu

¿Cómo puedo encontrar un abogado que me ayude con un patrimonio vitalicio?

• El Promotor de Servicios Legales de Montana, de la Oficina sobre el Envejecimiento, ofrece formación y recursos sobre derecho de la tercera edad para personas mayores, familiares y trabajadores de asistencia social. El programa también desarrolla referencias de servicios legales pro bono y locales, materiales de formación y asistencia telefónica a los mayores en asuntos relacionados. Puede ponerse en contacto con el promotor de servicios legales llamando al (800) 332-2272 (en horario laboral).
• El Servicio de Referencia de Abogados del Colegio de Abogados del Estado (State Bar Lawyer Referral Service) puede proporcionarle información de contacto de abogados que prestan el tipo de asistencia que usted busca, previo pago de una tarifa. Puede ponerse en contacto con el Colegiado de Abogados del Estado de Montana en el (406) 449-6577 o en montanabar.org.
• La Asociación de los Servicios Legales de Montana ayuda a los americanos nativos que reúnen los requisitos a redactar testamentos para los bienes en fideicomiso de los indios, sin costo alguno. Puede solicitar ayuda legal gratuita a la Asociación de los Servicios Legales de Montana en la red en http://www.mtlsa.org.
• Llame por WhatsApp al 406-438-1027 (hablamos Español

Descargo de responsabilidad

Esta publicación no pretende sustituir el asesoramiento legal. Más bien, está diseñada para crear conciencia sobre la necesidad de planificar el patrimonio y para ayudar a las familias a conocer mejor algunos de los dispositivos implicados. No es posible predecir futuros cambios en las leyes, y las afirmaciones contenidas en la MontGuide se basan únicamente en las leyes vigentes en la fecha de su publicación.

Reconocimientos

Este recurso ha sido adaptado de la MontGuide de la Oficina de Extensión de la Universidad del Estado de de Montana, "Life Estates: Una herramienta útil de planificación patrimonial". Puede descargar el recurso original en PDF utilizando el enlace que aparece abajo.

Gracias a la Oficina de Extensión de la Universidad del Estado de Montana por crear esta MontGuide y permitirle a la Asociación de los Servicios Legales de Montana publicarla en este sitio de la red.

Esta MontGuide ha sido revisada por representantes de la Sección de Negocios, Sucesiones, Fideicomisos, Impuestos y Bienes Inmuebles del Colegio de Abogados del Estado de Montana, quienes recomiendan su lectura a las personas de Montana interesadas en sucesiones vitalicias.